Simples Nacional: qual impacto sua empresa terá em 2027 com a reforma tributária?

A Reforma Tributária já começou a mudar a forma como empresários enxergam preços, margens e competitividade. E uma das dúvidas mais frequentes entre empresários é:

“Minha empresa é do Simples Nacional. O que muda para mim em 2027?”

A resposta curta é: a tributação do Simples Nacional, em princípio, continuará igual.
Mas isso não significa que sua empresa ficará sem impactos.

Na prática, a grande mudança estará na forma como seus clientes aproveitarão créditos tributários — e isso pode afetar diretamente suas negociações comerciais, margens e competitividade no mercado.

O que muda em 2027?

A partir de 2027, o PIS e a COFINS serão substituídos pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), novo tributo criado pela Reforma Tributária.

Hoje, empresas do Simples Nacional já recolhem PIS e COFINS dentro da guia única do Simples. Porém, existe um detalhe importante:

Quando uma empresa do Simples vende para uma empresa do Lucro Real, ela gera para o cliente um crédito presumido de 9,25% de PIS/COFINS.

Com a CBS, isso muda completamente.

O novo sistema permitirá crédito apenas sobre o tributo efetivamente pago pelo fornecedor. Ou seja:

• hoje o cliente aproveita crédito “cheio”;
• em 2027, ele aproveitará apenas a parcela da CBS efetivamente embutida no Simples Nacional.

E é justamente aí que começam os impactos comerciais.

Como funciona hoje?

Vamos a um exemplo prático.

Imagine uma indústria optante pelo Simples Nacional tributada no Anexo II da LC 123/2006.

Suponha que essa empresa pague:

• 12,3% de Simples Nacional

Dentro dessa alíquota, aproximadamente:

• 1,72% corresponde ao PIS/COFINS

Mesmo pagando apenas essa parcela, atualmente ela gera para clientes do Lucro Real um crédito de:

• 9,25%

Ou seja, o cliente consegue recuperar muito mais crédito do que o tributo efetivamente recolhido pela empresa do Simples.

O que acontecerá com a CBS?

Com a entrada da CBS, a lógica muda.

O cliente passará a aproveitar crédito apenas sobre o valor efetivamente recolhido dentro do Simples.

No exemplo acima:

• hoje o crédito é de 9,25%;
• em 2027, o crédito poderá cair para aproximadamente 1,72%.

Na prática, isso representa um aumento indireto de custo para o cliente de quase:

• 8%

E esse impacto certamente entrará nas negociações comerciais.

Como isso pode afetar empresas do Simples?

Empresas que vendem para:

• indústrias;
• distribuidores;
• atacadistas;
• grandes empresas do Lucro Real ou Presumido;

podem sofrer maior pressão por:

• redução de preços;
• renegociação contratual;
• perda de competitividade;
• revisão de margens.

Isso porque o cliente passará a comparar fornecedores também pelo potencial de crédito tributário gerado.

Existe alternativa?

Sim.

A Reforma prevê a possibilidade de a empresa do Simples recolher a CBS “por fora” do regime simplificado.

Nesse modelo, a empresa poderá:

• gerar créditos integrais;
• fazer confronto entre débito e crédito;
• aumentar a atratividade comercial para determinados clientes.

Porém, essa decisão exige muito cuidado.

Será necessário analisar:

• margem de lucro;
• perfil dos clientes;
• setor de atuação;
• formação de preço;
• impacto concorrencial;
• capacidade financeira;
• aumento de carga tributária;
• efeitos inflacionários da reforma.

Em muitos casos, permanecer no Simples pode continuar sendo vantajoso. Em outros, talvez não.

O que sua empresa deve fazer agora?

2026 e 2027 serão anos de revisão estratégica.

Empresas precisarão reavaliar:

• estrutura tributária;
• política comercial;
• contratos;
• precificação;
• cadeia de fornecedores;
• modelo societário;
• posicionamento competitivo.

A reforma tributária não será apenas uma mudança fiscal. Ela terá impacto direto em:

• negociação;
• lucratividade;
• competitividade;
• fluxo de caixa;
• estratégia empresarial.

Quem começar a analisar agora terá vantagem.

Conclusão

Embora o Simples Nacional permaneça, a dinâmica de créditos tributários mudará significativamente com a chegada da CBS.

E isso pode afetar diretamente empresas que vendem para clientes do Lucro Real e do Lucro Presumido.

Mais do que nunca, será essencial realizar simulações, revisar preços e entender como a reforma impactará seu mercado específico.

A reforma tributária exigirá planejamento e as empresas que se anteciparem provavelmente estarão mais preparadas para manter competitividade e rentabilidade nos próximos anos.